КАКИЕ ИЗМЕНЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ЖДУТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ В НОВОМ ГОДУ
Станет меньше плановых проверок малого и среднего бизнеса Плановые проверки в 2023 году будут вестись только в отношении объектов чрезвычайно высокого и высокого риска, опасным производственным объектам II класса опасности и гидротехническим сооружениям II класса. Такие объекты обычно относятся к крупному бизнесу. Узнать, включено ли предприятие в план проверок, можно по ИНН в сервисе «Поиск проверок». Узнать категорию риска или класс опасности можно по ИНН в Едином реестре видов контроля. Внеплановые проверки бизнеса будут проходить в обычном порядке. Чем регламентируется: Постановление Правительства РФ от 01.10.2022 № 1743 Меньше путаницы в сроках платежей и налоговой отчетности С 1 января 2023 года устанавливаются: единый срок сдачи налоговых деклараций и другой отчетности в налоговую инспекцию – до 25-го числа месяца; единый срок уплаты налогов и страховых взносов – до 28-го числа месяца. Сервис Календарь предпринимателя напомнит о датах уплаты налогов и сдачи отчетности. Пока настройка возможна по трем фильтрам: организационно-правовая форма система налогообложения наличие работников В 2023 году появятся настройки по остальным: акцизы, импорт, сборы, водный налог и другие Единый налоговый платеж (ЕНП) С нового года упрощается порядок перечисления в бюджет налогов, взносов и сборов. Они будут списываться со специального счета автоматически. Отдельно уплачиваются только взносы на травматизм, НДФЛ за иностранцев, утилизационный сбор и госпошлина, по которой суд не выдал исполнительный документ. Что изменится: - меньше платежек; - ниже риск ошибочных платежей (по сумме/реквизитам); - ниже риск штрафа и отказа в поддержке из-за недоимки; - спецсчет может пополнить любое лицо (например, учредитель ООО / партнер). Сформировать платежку для ЕНП очень просто - нужно указать только сумму в личном кабинете налогоплательщика или в бухгалтерской системе. Чем регламентируется: статьи 11, 45 и 58 НК в редакции закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ Как платить ЕНП 1. перечислить деньги для уплаты всех платежей одной платежкой на единый налоговый счет в Федеральном казначействе (открыт для каждого налогоплательщика); 2. направить уведомления в инспекцию: по НДФЛ за работников – до 5-го числа следующего месяца после выплаты зарплаты; о рассчитанных суммах других налогов, сборов, авансовых платежей и взносов – до 25-го числа месяца уплаты. Не нужны уведомления, когда до уплаты сдается декларация/расчет (например, по налогу на прибыль), а также по имущественным налогам ИП. Уведомления нужны по всем платежам по УСН, НДФЛ, ЕСХН, имущественным налогам организаций и большинству платежей по страховым взносам за работников. При необходимости можно пользоваться таблицей со сроками направления уведомлений. В 2023 году можно платить по-старому, т.е. платежными поручениями без уведомлений до тех пор, пока не направите первое уведомление. Чем регламентируется:Пункты 12 – 14 статьи 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ. Тарифы страховых взносов за работников МСП С 1 января вводится единый тариф на пенсионное и медицинское страхование, страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. При этом льготный тариф для МСП сохранен. Взносы за работников малых и средних предприятий надо рассчитывать так: 30% с выплат в пределах МРОТ (новый размер 16 242 рубля) +15% с выплат, свыше МРОТ Если в течение 2023 года сумма взносов превысит сумму 1,917 млн рублей, тариф в пределах МРОТ снизится до 15,1%. Взносы на травматизм рассчитываются по-старому. Чем регламентируется: закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ, постановление Правительства от 25.11.2022 № 2143 Единая отчетность по работникам Пенсионный фонд и Фонд социального страхования объединены в Социальный фонд России. Теперь в его адрес нужно направлять единый ежемесячный отчет по работникам «Персонифицированные сведения о физических лицах». При этом отменяются пять старых форм отчетности: СЗВ-М, СЗВ-ТД, ДСВ-3, СЗВ-СТАЖ и 4-ФСС. Последний раз сдать формы 4 - ФСС и СЗВ-М надо до 16.01.2023, СЗВ-СТАЖ – до 01.03.2023. Чем регламентируется: Закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ, приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Страховые взносы с выплат по гражданским договорам Теперь с выплат исполнителям по гражданским договорам (ГПХ) (оказания услуг, выполнения работ и договорам с авторами результатов интеллектуальной деятельности – кроме самозанятых) заказчику нужно уплачивать взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством как за работников по трудовому договору (раньше только на пенсионное и медицинское страхование). Чем регламентируется: закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ Подрос предельный объем доходов для применения УСН В 2023 году он составит 251,4 млн рублей. В 2022 году УСН можно было применять, если доходы не превышают 219,2 млн рублей. Чем регламентируется: приказ Минэкономразвития России от 19.10.2022 № 573 Имущественная поддержка МСП С 1 марта 2023 года вступит в силу закон, устанавливающий возможность выкупа движимого государственного и муниципального имущества, арендуемого субъектами МСП: грузовиков, строительной и сельхоз – техники и др. (сейчас выкуп предусмотрен только для недвижимости). Увеличение МРОТ С 1 января МРОТ увеличится до 16 242 руб. в месяц. Этот показатель применяется работодателями при установлении зарплат, отпускных, командировочных и больничных, а также при расчете страховых взносов. Чем регламентируется: Федеральный закон от 19.12.2022 № 522-ФЗ Обязательное досудебное обжалование решений, действий и бездействия в отношении контрольных (надзорных) органов С 1 января 2023 года действует обязательное досудебное обжалование решений, действий и бездействия в отношении контрольно- надзорных органов и их должностных лиц. Раньше он применялся в пилотном режиме только в отношении отдельных видов контроля, включенных в Перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 28.04.2021 № 663. Чем регламентируется: часть 3 статьи 98 Федерального закона от 31.07.2020 № 248-ФЗ Сокращается отчетность по налогу на имущество организаций С 2023 года российские организации не должны подавать декларации по налогу на имущество в части недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Налоговая служба сама рассчитает сумму налога и направит ее налогоплательщику в личный кабинет, по ТКС или почтой. Чем регламентируется: подпункт «б» пункта 83 статьи 2, части 5 и 17 статьи 10 Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ